Что изменилось с 1 июля

Главное новшество — минимальный ежемесячный размер налога, обращает внимание ассоциированный партнер, руководитель практики инфраструктурных проектов Revera Александр Антонов.

Согласно новой редакции пункта 2 статьи 381-6 Налогового кодекса, плательщик НПД обязан уплачивать не менее 45 рублей налога в месяц, для получателей пенсии минимум — 18 рублей (за счет льготы по страховым взносам). Эта сумма взимается независимо от того, был ли вообще доход в расчетном месяце.

Расчет выглядит так: налоговый орган сравнивает сумму, исчисленную по обычной ставке (10% или 20% — от дохода свыше 60 000 рублей в год от организаций и ИП, состоящих на учете в Беларуси), с минимальной суммой и взимает большую из двух величин. Если чеков не было, все равно начислят минимальные 45 (или 18) рублей.

Второе значимое изменение касается ответственности за просрочку. Если раньше несвоевременная уплата НПД сама по себе не вела к автоматическому исключению из реестра, то с 1 июля просрочка платежа три месяца подряд приведет к принудительному снятию с учета налоговым органом. Повторно зарегистрироваться в качестве плательщика НПД можно будет не раньше чем через шесть месяцев после прекращения применения режима.

— Это нововведение прежде всего ударит по двум категориям: тем, кто формально зарегистрирован как плательщик НПД, но фактически не ведет деятельность и не снимается с учета, и тем, кто относится к уплате налога несерьезно, регулярно платя с опозданием.

Эта мера дополняет уже действующую с 1 января 2025 года норму: если плательщик в течение 24 месяцев подряд не передает через приложение сведения о расчетах, применение НПД прекращается автоматически. Срок уплаты налога остается прежним — не позднее 22-го числа месяца, который следует за отчетным.

Как отмечало Министерство финансов, эти изменения связаны со стремлением бороться с так называемой псевдозанятостью — формальной регистрацией без реальной деятельности — и обеспечить более равномерное участие самозанятых в финансировании госрасходов. Напомним, что «тунеядцы» (трудоспособные граждане, не занятые в экономике) обязаны возмещать 100% стоимости за субсидируемые государством жилищно-коммунальные услуги, и формальная самозанятость могла быть одним из «решений» этого ограничения.

Где чаще всего ошибаются самозанятые

Александр Антонов отмечает: практика показывает, что подавляющее большинство проблем у плательщиков НПД возникает не из-за сложности законов, а из-за невнимательности к деталям применения режима.

Первая и самая частая ошибка — несвоевременное формирование чека в приложении «Профдоход» или его отсутствие при фактически полученном доходе. Если налоговая обнаружит получение дохода без чека, то применяется повышенная ставка — 20% вместо стандартных 10%, причем с 1 января 2026 года эта повышенная ставка применяется не только при полном отсутствии чека, но и за чек, оформленный с опозданием.

Вторая ошибка — формальное сохранение статуса плательщика НПД при фактическом прекращении деятельности. После 1 июля это становится прямой финансовой нагрузкой: минимальный налог придется платить ежемесячно вне зависимости от того, ведется ли деятельность.

Третья группа рисков связана с нарушением границ допустимых видов деятельности. Перечень видов деятельности, разрешенных для применения НПД, закрытый — он установлен постановлением Совета Министров от 28 июня 2024 года №457. Если фактически оказываемые услуги выходят за пределы этого перечня либо приобретают признаки, не совместимые с самостоятельной профессиональной деятельностью (например, розничная и оптовая торговля покупными товарами (не собственного изготовления)), возникает риск переквалификации.

Четвертая ошибка — недооценка обязанностей перед заказчиками-юрлицами и ИП. Сумма дохода, полученного от организаций и предпринимателей, состоящих на учете в Беларуси, имеет значение для расчета ставки: пока в течение года такой доход не превышает 60 000 рублей, действует ставка 10%, а на превышение — уже 20%. Самозанятые, активно работающие с корпоративными заказчиками, нередко упускают момент превышения этого порога.

Где граница между НПД и предпринимателями

НПД задумывался как упрощенный налоговый режим именно для самостоятельной профессиональной деятельности, то есть деятельности, которую физическое лицо ведет лично, своими силами, без наемных работников и без признаков организованного бизнеса.

Если деятельность приобретает систематический предпринимательский характер — есть наемные работники, привлекаются субподрядчики, формируется устойчивая инфраструктура (склад, торговые точки), — это уже выходит за рамки профессионального дохода и требует регистрации в качестве ИП либо создания юридического лица.

Ключевые признаки, по которым можно отличать предпринимательскую деятельность от самостоятельной профессиональной:

• есть наемные работники или регулярно привлекаются третьи лица для исполнения обязательств перед заказчиком;
• виды деятельности, которые не входят в утвержденный правительством перечень для НПД — в этом случае иного режима, кроме регистрации в качестве ИП или юрлица, просто не предусмотрено.

Если деятельность фактически носит предпринимательский характер, а человек применяет к ней НПД, это создает риск переквалификации со всеми вытекающими последствиями — от доначисления налогов и пеней до административной (а в отдельных случаях и уголовной) ответственности.

Поэтому при расширении деятельности или найме помощников стоит заранее оценить, не пора ли перейти с НПД на статус ИП.

Переводы на карту: что может привлечь внимание налоговой

Вопрос банковских переводов — один из чувствительных для самозанятых, и здесь важно разделять два разных явления: контроль за соблюдением НПД и общий банковский мониторинг операций.

Сам по себе перевод денежных средств на карту физического лица не является доказательством нарушения и не влечет автоматических последствий. Но регулярные, систематические поступления от разных лиц или организаций, которые не сопровождаются формированием чека через приложение «Профдоход», создают основания для проверки, особенно если речь идет о суммах, которые явно не соответствуют заявленной деятельности или вообще не связаны с зарегистрированными видами НПД.

— Банки в рамках законодательства о предотвращении легализации доходов, полученных преступным путем, обязаны выявлять и анализировать подозрительные операции: частые однотипные поступления от разных контрагентов, поступления, явно не соответствующие заявленному профилю клиента, и так далее. Это не означает, что любой такой перевод автоматически приведет к проблемам, но это повышает вероятность запроса о происхождении средств, — обращает внимание эксперт.

Практическая рекомендация для тех, кто работает на НПД: каждое поступление денежных средств за оказанную услугу или выполненную работу в рамках разрешенной деятельности должно сопровождаться формированием чека в приложении максимально близко по времени к моменту получения оплаты.

Если же на карту поступают переводы личного характера — от родственников, в порядке возврата долга, в качестве подарка, — важно быть готовым при необходимости пояснить их происхождение, поскольку формально такие операции не имеют отношения к НПД и не требуют чека, но именно поэтому должны быть отличимы от профессионального дохода.

Мифы о НПД, которым лучше не верить

Миф первый: НПД — это полностью добровольный и ни к чему не обязывающий режим, можно зарегистрироваться «на всякий случай» и не платить, если нет дохода. Это было отчасти верно ранее, но с 1 июля 2026 года ситуация меняется кардинально: за статус плательщика НПД нужно платить минимум 45 (для пенсионеров — 18) рублей в месяц, даже если деятельность не велась.

Тем, кто зарегистрировался «на будущее», но реально не работает, стоит сняться с учета.

Миф второй: если доход небольшой, чек формировать необязательно. Обязанность сформировать чек не зависит от размера дохода — она возникает при каждом факте получения профессионального дохода. Несвоевременное оформление или отсутствие чека ведет к применению повышенной ставки 20% независимо от суммы.

Миф третий: НПД и статус ИП — это одно и то же, просто названия разные. Это принципиально разные правовые режимы с разными требованиями к учету, разными ограничениями (отсутствие наемных работников на НПД, другой порядок социального страхования) и разной степенью ответственности за выход за установленные рамки.

Чем рискует бизнес при работе с плательщиками НПД

Привлечение самозанятых на условиях НПД часто рассматривается компаниями как способ снизить издержки на персонал: не нужно платить взносы в ФСЗН, вести кадровый учет, предоставлять социальные гарантии. Но такая экономия может обернуться значительными рисками, если отношения с самозанятым оформлены или фактически выстроены неправильно.

— Главный и наиболее частый риск — признание договора с плательщиком НПД притворным, фактически прикрывающим трудовые отношения. Налоговые и контролирующие органы оценивают не название договора, а его реальное содержание.

Среди признаков, которые указывают на скрытые трудовые отношения, обычно бывают:

• систематическое, длительное и, по сути, единственное взаимодействие с одним заказчиком (самозанятый фактически работает только на одну компанию);
• подчинение внутреннему распорядку организации, отношение руководителя и других работников к самозанятому как к штатному сотруднику;
• бухгалтерия ведет учет доходов и отчетности самозанятых;
• самозанятый выполняет функции, идентичные штатной должности, заказчик предоставляет оборудование и материалы;
• регулярные равные по размеру «вознаграждения», по сути, напоминающие оклад, а не плату за конкретный результат работы.

Если отношения переквалифицируют, компании грозит доначисление неудержанного подоходного налога и обязательных страховых взносов в ФСЗН за весь период такого сотрудничества, пени, а также административная или даже уголовная ответственность.

— Привлечение компаниями самозанятых находится под повышенным контролем со стороны контролирующих органов, а поэтому рекомендуем перепроверить несколько раз, действительно ли вы взаимодействуете с самозанятыми, а не с де-факто работниками, — говорит Александр Антонов.

Что в итоге

Изменения с 1 июля 2026 года делают режим НПД более требовательным к дисциплине: формальная регистрация без реальной деятельности теперь оборачивается прямыми расходами, а систематические нарушения сроков уплаты грозят временным исключением из режима.

— Тем, кто только рассматривает переход на НПД, важно заранее оценить, действительно ли планируемая деятельность укладывается в рамки самостоятельной профессиональной деятельности, а действующим плательщикам — своевременно формировать чеки, следить за сроками уплаты и принимать осознанное решение о снятии с учета, если деятельность фактически не ведется.

Есть о чем рассказать? Пишите в наш телеграм-бот. Это анонимно и быстро

Перепечатка текста и фотографий Onlíner без разрешения редакции запрещена. ga@onliner.by