Главное — индексация налоговых ставок. Ставки, установленные в белорусских рублях, будут скорректированы на уровень прогнозируемой инфляции. Это касается земельного налога, налога на недвижимость, экологического налога и фиксированного подоходного налога.

Дополнительно увеличат вычеты и льготы по подоходному налогу, ориентируясь на рост средней зарплаты.

Что еще изменится?

• Акцизы. Сигареты первой ценовой группы подорожают на 11,9%. Остальные ставки акцизов на табак и алкоголь повысят на уровень инфляции.
• Топливо. Ставки акцизов останутся без изменений.
• Энергетики. С 2026 года введут акциз в 50 копеек за литр.

Продлят действие повышенной ставки налога на прибыль (25% для доходов свыше 25 млн рублей) и увеличенных ставок транспортного налога для дорогих авто младше трех лет.

Повысят лимит для подарков без налогов. Сейчас в Беларуси можно получить подарок до 10 431 рубля без уплаты налогов. Если сумма больше, придется подать декларацию и заплатить 13% налога с превышения. С 2025 года лимит увеличат до 11 516 рублей.

Налог для богатых. В 2024 году в Беларуси ввели налог для самых состоятельных граждан: те, кто зарабатывал больше 200 тысяч рублей в год, платили 25% подоходного с превышения. С 2025 года порог дохода увеличат до 220 тысяч рублей. Для остальных белорусов ставка подоходного налога останется прежней — 13%.

С 2025 года увеличиваются ставки налога за сдачу жилья:

• В Минске — 50 рублей за комнату (сейчас 47 рублей).
• В областных центрах — 46 рублей (было 44 рубля).
• В крупных райцентрах, таких как Бобруйск или Лида, — 31 рубль (вместо 29 рублей).
• В других городах и поселках — 22 рубля (сейчас 21 рубль).
• В небольших населенных пунктах — 16 рублей (против 15 рублей).

Также вырастут налоги за сдачу гаражей. Теперь они составят от 6 до 21 рубля в зависимости от типа гаража и местоположения (в 2024 году — от 5 до 20 рублей).

Также вырастет расчетная стоимость одного квадратного метра недвижимости, которая используется для расчета налога на первую квартиру:

• В Минске — с 968 до 1020 рублей.
• В областных центрах — с 806 до 850 рублей.
• В крупных городах, таких как Бобруйск или Жодино, — с 710 до 748 рублей.
• В остальных населенных пунктах — с 538 до 567 рублей.

Чтобы рассчитать налог, нужно умножить площадь своей недвижимости на новую стоимость одного метра и на 0,1%. Важно: налог за 2025 год придется платить в 2026 году.

Криптовалюты

С 1 января 2025 года меняются правила налогообложения доходов от операций с криптовалютой. Важное изменение связано с окончанием льготы, установленной указом №80, которая освобождала от подоходного налога доходы от майнинга и операций с токенами (включая продажу и обмен на белорусские рубли или другие валюты).

Что изменится:

1. доходы от операций с криптовалютой нужно будет ежегодно декларировать;
2. доходы от сделок с иностранными торговыми площадками и организациями будут облагаться налогом по ставке 13%;
3. доходы от операций с белорусскими криптокомпаниями (резидентами ПВТ) останутся необлагаемыми для физлиц.

В изменениях в Налоговый кодекс также есть нововведения для бизнеса, работающего с криптовалютами. Основные изменения:

1. Прибыль компаний от операций с токенами (кроме выпуска собственных токенов) будет облагаться налогом на прибыль по следующим ставкам:

• 9% для резидентов ПВТ;
• 20% (или 25%, если база налога больше 25 млн белорусских рублей) для остальных компаний.

2. Доходы индивидуальных предпринимателей (ИП) от операций с токенами будут считаться доходами от предпринимательской деятельности и облагаться налогом на прибыль по ставке 9%, так как ИП могут работать с токенами только как резиденты ПВТ.

Доходами от операций с токенами (их покупка, добыча, продажа) будут считаться все виды доходов, полученных от таких действий, включая:

• майнинг;
• обмен токенов на другие токены;
• продажу токенов за белорусские рубли, иностранную валюту или электронные деньги.

Однако для некоторых операций с криптовалютой и токенами предусмотрены исключения, при которых они не будут облагаться подоходным налогом. Согласно новому Налоговому кодексу, не будут облагаться подоходным налогом следующие виды доходов:

• доходы от операций с токенами, если они созданы резидентом или через резидента ПВТ;
• доходы от операций с токенами, если они осуществлены через резидентов ПВТ;
• доходы от майнинга;
• доходы от обмена токенов на другие токены (кроме незаконных операций);
• токены, полученные в наследство;
• токены, полученные в дар от физических лиц, если сумма не превышает 11 516 рублей в год. Лимит не действует для токенов, подаренных близкими родственниками.

Соответственно, доходы от операций с криптовалютой будут облагаться налогом в 13%, если они получены через:

1. зарубежные торговые площадки;
2. иностранные компании, ИП или физических лиц.

Изменения для иностранных организаций

С 2025 года изменится порядок возврата НДС для иностранных представительств: документы будут подавать в инспекцию МНС по Минску. Кроме того, иностранные компании, работающие в Беларуси, должны открыть филиал, зарегистрировать юрлицо или прекратить деятельность до 19 мая 2025 года из-за новых требований Гражданского кодекса.

Противодействие теневым схемам

В Налоговый кодекс добавлены новые правила:

1. Организациям, созданным после реорганизации, запретили использовать упрощенную систему налогообложения (УСН).
2. Налоговые органы смогут ограничивать доступ к личному кабинету на портале счетов-фактур. Это касается случаев, когда у компании нет реальных операций или есть задолженность по НДС.

«И хочу немножко успокоить добросовестных плательщиков — данное положение коснется именно поставщиков, то есть не покупателей. А покупателям хочу порекомендовать проявлять должную осмотрительность при выборе контрагента. Это очень важно. Сегодня много информационных ресурсов позволяет это сделать», — рассказывала заместитель Министра по налогам и сборам Светлана Еськова.

Цифровизация налогов

Министерство уже готовит заполненные налоговые декларации для организаций, которые нужно только подтвердить. С 2025 года такие декларации появятся и для транспортного налога, а позже — для НДС.

С 1 мая 2024 года заработал трансграничный электронный документооборот с Россией. Это шаг к упрощению налогообложения в международной торговле, возможно, даже к отмене заявлений об уплате косвенных налогов.

Есть о чем рассказать? Пишите в наш телеграм-бот. Это анонимно и быстро