Но чтобы работать на себя и платить НПД, нужно одновременно соблюдать несколько условий, обращает внимание эксперт в области бухгалтерского учета и налогов Елена Игнатович.

• Заниматься только разрешенными для этого режима видами деятельности.
• Работать самостоятельно, без наемных помощников и без подмены трудовых отношений.
• Не оказывать услуги своему нынешнему работодателю и бывшему — если с момента увольнения прошло меньше трех лет.

Но некоторые используют налог на профдоход не по назначению, а как способ снизить налоги для компаний или обналичить заработанные деньги. Ниже — самые частые ошибки и вопросы, с которыми сталкиваются плательщики НПД.

«Хочу получать легальный доход»

В Беларуси продолжают бороться с зарплатами в конвертах, но люди, которые соглашаются на такую оплату, все еще есть. Получая деньги неофициально, работник часто хочет хотя бы частично легализовать их: заплатить налог и сформировать страховой стаж, чтобы в будущем рассчитывать на пенсию по возрасту.

И таким способом легализации может стать уплата налога на профдоход. По этому налоговому режиму уплачивается либо 10%, либо 20% — и на этом все: ни подоходного налога, ни сборов за ремесленную деятельность или оказание услуг в сфере агроэкотуризма, единый налог в таком случае платить тоже не нужно.

Взносы в ФСЗН уже включены в ставку налога на профдоход.

Не нужно вести бухгалтерский или налоговый учет (сдавать декларации, вести книги учета и так далее) — нужно только корректно заполнять чеки в приложении «Налог на профессиональный доход».

При этом человек понимает, что ему нужно оплачивать обычные расходы: еду, «коммуналку», кредит, аренду, занятия для детей. По разным причинам он соглашается на зарплату в конверте, а НПД становится для него спасательным кругом.

В такой ситуации работодатель обычно не знает о том, что его работник стал плательщиком налога на профдоход, и для самого работодателя этот факт является большим риском, так как налоговые органы тщательно анализируют плательщиков НПД. Поэтому плюс-минус одинаковые ежемесячные суммы, скорее всего, могут заинтересовать контролирующие органы, и вопросы могут возникнуть уже к работодателю: с высокой долей вероятности установят выплату зарплаты в конвертах, усилит эту вероятность указание в чеках УНП работодателя и наличного расчета.

— Работодатель думает, что он «сэкономил» и не уплатил зарплатные налоги, возможно, он придумал алгоритм работы, который позволяет ему аккуратно, на его взгляд, выплачивать заработную плату в конвертах, а в итоге весь его хитросплетенный план рушится и легко вскрывается анализом плательщиков НПД со стороны налоговых органов, — обращает внимание Елена Игнатович.

«Я не получу работу, если не буду платить НПД»

Бывают случаи, когда наниматель не хочет связываться с зарплатой в конвертах и решает, что безопаснее будет платить налоги. При этом он оформляет отношения с работником как с самозанятым — плательщиком НПД, фактически самостоятельно определяя налоговую нагрузку по каждому сотруднику.

Некоторые работники сами не против такого способа оформления отношений: для них главное — получать доход, а налог они все-таки уплатят, как и взносы в ФСЗН (автоматически).

— Кто-то из физических лиц по-прежнему считает, что главное — платить хоть какие-то взносы в ФСЗН, тогда точно можно рассчитывать на пенсию в будущем. Но при этом такие люди не осознают, что платить нужно именно определенную сумму, чтобы шел страховой стаж из расчета «отработал месяц — получил месяц страхового стажа», — предостерегает эксперт.

Для работодателя важно понимать: даже если он перечисляет вознаграждение физлицу, которое само платит налог и делает отчисления в ФСЗН, он все равно оказывается в опасной ситуации, в которую загоняет себя сам (это подмена трудовых отношений).

Если эта ситуация вскроется, то именно нанимателю придется заплатить все положенные налоги с выплаченной зарплаты:

• подоходный налог;
• отчисления в ФСЗН;
• отчисления в «Белгосстрах».

Налоговые органы, в свою очередь, активно ищут такие схемы. Они тщательно анализируют чеки из приложения «Налог на профессиональный доход» и ищут следующие признаки:

• Одинаковые ежемесячные суммы вознаграждения, которые в течение длительного времени получает одно и то же физлицо от одного юридического лица.
• Сопоставление списков уволенных работников компании со списком плательщиков НПД, которые оказывают услуги или выполняют работы для этого юрлица.
• Проверка информации о других заказчиках физического лица (обычно их нет).
• По УНП юридического лица проверяют информацию о других исполнителях у этого заказчика.

— То есть, как только у контролирующих органов возникает сомнение относительно порядочности юридического лица, доказать непорядочность не составляет труда, если вы уже попали в поле зрения.

Некоторые юрлица думают, что они подготовят своих работников — плательщиков НПД к беседе с налоговыми органами, но, даже несмотря на различные «курсы молодого бойца», противостоять контролирующим органам сложно: они умеют задавать вопросы, а чем больше «работников», тем больше шансов у них сказать не так, как учили. И зачем работникам скрывать что-то? Они и рады были бы получать зарплату, а не вознаграждение. Да и доплачивать зарплатные налоги будет наниматель.

«Не хочу быть тунеядцем»

Если раньше некоторые люди пытались уйти от тунеядства через ремесленный сбор, то после изменения правил, по которым отдельные физлица стали относиться к ремесленникам, такой способ уже не работает.

Поэтому некоторые люди решили стать плательщиками налога на профессиональный доход и показывали в чеках какие-то незначительные суммы в виде дохода.

Налоговые органы внимательно анализируют чеки в приложении «Налог на профессиональный доход», находят подобных плательщиков и вырабатывают новые правила. Так, с 1 июля 2026 года введут обязательный минимальный платеж — не менее 45 рублей налога на профессиональный доход в месяц. Если человек три месяца подряд не уплачивал налог, его статус плательщика НПД могут аннулировать.

— Если у человека не будет дохода, а он будет ежемесячно уплачивать какие-то минимальные суммы на постоянной основе, то лично у меня возникло бы подозрение и желание посмотреть его доходы более внимательно: откуда у него как минимум 45 рублей, за какой счет он живет? — обращает внимание эксперт. — А если у этого физлица есть доход, но он как раз искусственно рассчитан под минимальный будущий платеж в 45 рублей, то вопросы остаются те же. Только в мой профессиональный интерес попал бы еще и вид деятельности, который указывал бы данный человек.

С одной стороны, минимальный платеж на НПД — это плата за возможность оставаться плательщиком НПД со всеми плюсами данного налогового режима, а с другой — это повод вычислить тех, кто с помощью налога пытается избежать статуса тунеядца, и посмотреть на их доходы более детально.

«Друг попросил помочь, он алиментщик»

В Беларуси размер алиментов на содержание детей не ограничен, и некоторые отцы решают этот вопрос по-своему: через оформление доходов на родных, приятелей и просто знакомых. Такие люди становятся плательщиками налога на профессиональный доход, а полученные деньги потом отдают алиментщику.

— Не будем вдаваться в морально-этическую сторону вопроса, скажем лишь, что здесь высоки риски для папы-алиментщика: от обвинений в уклонении от уплаты алиментов со всей суммы доходов до сопоставления доходов и расходов за 10 календарных лет. Размер проблем зависит от активной позиции мамы ребенка, но порой им проще сконцентрироваться на своем заработке, чем искать бывшего мужа и его доходы.

«Просто хочу платить меньше налогов»

— Если хочешь платить меньше налогов, меньше зарабатывай. А если хочешь зарабатывать больше, то и налогов придется платить больше — так на данный момент устроена налоговая система многих стран, не только Беларуси. Есть территории с льготными режимами налогообложения, где суммарная налоговая нагрузка незначительна по сравнению с обычной налоговой системой. Но если физлицо хочет иметь такую налоговую нагрузку, то нужно работать в этой налоговой юрисдикции. Других законных вариантов нет, — говорит эксперт.

Если физлицо вместо того, чтобы создать ИП и уплачивать, например, подоходный налог и взносы в ФСЗН за себя или открыть юридическое лицо и платить как зарплатные налоги, так и налоги по предпринимательской деятельности, решает стать плательщиком НПД и заниматься под видом разрешенных видов деятельности неразрешенными, это считается незаконной предпринимательской деятельностью.

Например, физлицо занимается ремонтом авто в гаражах и на него еще работают один-два человека.

Очевидно, что такой деятельностью нельзя заниматься в рамках налога на профессиональный доход.

Физлицо тоже понимает это, вследствие чего решает выбрать ничем не примечательную, по его мнению, деятельность из разрешенного перечня — допустим, содержание могил и уход за ними.

Выбирая такие виды деятельности в качестве прикрытия своей настоящей работы, физлица часто не понимают, что сами привлекают внимание налоговых органов, поскольку на постоянной основе занимаются «нестандартными» видами деятельности, к которым относятся:

• выпас скота;
• выполнение по заказам потребителей заготовки дровяной древесины;
• оказание потребителям услуг по вывозке (перевозке) дровяной древесины;
• перевод жестового языка;
• нанесение аквагрима;
• услуги по дроблению зерна;
• услуги по отжиму сока;
• распиловка и колка дров;
• стрижка деревьев и кустарников, в том числе фигурная;
• услуги по содержанию, уходу и дрессировке домашних животных, кроме сельхозживотных;
• содержание могил и уход за ними.

— Если физлицо реально занимается такой деятельностью, то ему не нужно беспокоиться о том, что к нему могут присматриваться налоговые органы: оказал услугу или выполнил работу — получил деньги — отразил в приложении — заплатил НПД.

Если же человек ради бравады или шутки указывает такие виды деятельности, но фактически ими не занимается, используя их как прикрытие, то, в частности, в столице есть управление оперативных мероприятий инспекции МНС по Минску, и при определенных обстоятельствах может состояться знакомство с этим управлением.

Налоговые органы тщательно анализируют информацию в чеках приложения «Налог на профессиональный доход»: и периодичность, и суммы, и виды деятельности, и заказчиков таких услуг и работ.

— Накапливают информацию, сопоставляют ее, а также применяют свои специфические способы проверки физлица. Поэтому всегда на вопрос «А как они найдут?» можно ответить: по вашим же следам и деньгам. По-другому и не ищут.

Иногда плательщики задаются вопросом: «Но ведь я занимаюсь смежным видом деятельности, а не копаю могилы — меня тоже найдут?» Со смежными видами деятельности, конечно, сложнее, но для этого есть различные управления контролирующих органов, чтобы находить закономерности и учитывать нюансы.

Например, есть разрешенный вид деятельности для плательщиков НПД «Работы и услуги по оформлению (украшению) автомобилей». Может ли за этим видом деятельности прятаться слесарь, который работает самостоятельно или с командой сотрудников? Может.

Как можно понять, что человек злоупотребляет налоговым режимом:

• Обычно услуги по украшению — это занятие для девушек и женщин, мужчин-дизайнеров меньше, а вот девушки-автослесари могут привлечь внимание.
• Анализ чеков (что указывается в чеке и какое назначение перевода на карту).
• Социальные сети «дизайнера»: там про дизайн автомобиля или про ремонт.
• Анализ различных площадок объявлений, чтобы определить реальный вид услуг и работ.
• Поиск информации о покупке или продаже б/у и новых деталей для автомобиля.
• Поиск информации о покупке или продаже товаров для оформления или украшения автомобилей.

— Если будет реальная задача проанализировать конкретного человека, то как бы он хорошо ни спрятался за смежным видом деятельности, с высокой долей вероятности его найдут, — считает эксперт.

«Просто хочу работать легально»

Налог на профессиональный доход для самозанятых лиц есть и в Беларуси, и в России. Граждане Беларуси могут стать самозанятыми в России и при этом быть плательщиками НПД и в Беларуси.

И вроде бы все хорошо, но это только на первый взгляд.

Белорусский налоговый режим предполагает, что физлицо получает доходы от источников в Беларуси (белорусские физические и юридические лица), и от источников за пределами страны (например, от физических и юридических лиц из России).

— Это значит, что если человек является плательщиком НПД в Беларуси и, например оказывает маркетинговые услуги белорусским и российским юрлицам, то оба таких дохода нужно отражать в белорусском приложении «Налог на профессиональный доход», даже если в России физлицо зарегистрировано как плательщик налога на профдоход и уже уплатило этот налог там.

Возникают вопросы: не будет ли здесь двойного налогообложения для физлица и разве нельзя как-то зачесть уплаченный в России налог?

— Двойное налогообложение будет. Зачесть уплаченный налог нельзя, поскольку речь идет о налоге на профессиональный доход, а не о подоходном налоге с физических лиц.

Поэтому если у вас такая ситуация и вы не отражаете доходы, полученные в России, в белорусском приложении «Налог на профессиональный доход», то знайте, что вы недоплачиваете налог в белорусский бюджет. При обнаружении этой ситуации вам придется доплатить этот налог.

А если у физлица нет статуса плательщика НПД в Беларуси, но такой статус есть в России, то доплачивать налог в Беларуси не нужно?

— Да, доплачивать НПД в Беларуси не нужно, но важно помнить про уплату подоходного налога, если человек является налоговым резидентом Беларуси.

Более подробную информацию можно получить в любой налоговой инспекции.

«Обналичивание денег»

В этих ситуациях люди хотят легализовать деньги и решают, что пропустить их через приложение «Налог на профессиональный доход» — рабочая идея.

Но про такие рабочие идеи знают и налоговые органы. В одной из своих публикаций управление оперативных мероприятий инспекции МНС по Минску рассказывало, как они анализируют нетипичные суммы, проходящие через приложение НПД:

• Пытаются выяснить, является ли выставленный чек ошибкой: например, может, плательщик нечаянно ввел лишний ноль при наборе суммы.
• Анализируют, действительно ли плательщик получил эту сумму от разрешенных видов деятельности, — в этом случае у плательщика могут спросить об этом напрямую, и простого «Да, я колю дрова» недостаточно.
• Если дело доходит до серьезных обоснований, то придется рассказывать об обстоятельствах выполнения заказа: где, кому как, — то есть сочинить историю про друга или бабушку не получится.

Что грозит нарушителям правил НПД

Какая ответственность ждет плательщика НПД, если использовать этот режим не в рамках законодательства?

1. Ситуация с подменой трудовых отношений. Отвечать будет наниматель: он доплатит все зарплатные налоги с такого вознаграждения (ФСЗН, подоходный налог и отчисления в «Белгосстрах»), а также может понести уголовную или административную ответственность.

2. Если физлицо занимается неразрешенными видами деятельности согласно утвержденным перечням для самозанятых, его ждет ответственность по части 2 статьи 13.3 КоАП — штраф до 100 базовых величин (сейчас это 4200 рублей) с конфискацией предмета административного правонарушения, орудий и средств совершения правонарушения, а также до 100% от суммы дохода, полученного в результате такой деятельности, либо без конфискации.

С суммы дохода, который не будет конфискован, физлицо дополнительно уплатит подоходный налог по ставке 26% (подпункт 7.4 пункта 7 статьи 214 НК).

С учетом этих негативных примеров может показаться, что НПД используется только в каких-то нелегальных схемах, но это не так, подчеркивает Елена Игнатович.

— Налог на профессиональный доход упрощает жизнь физлицам: он позволяет заниматься конкретными видами деятельности, не сидеть на одном месте и пробовать себя в роли человека, который сам ищет работу и получает за нее деньги. НПД воспитывает ответственность за легальный доход и развивает предпринимательскую инициативу. Там, где найти работу на полный день сложно, этот режим позволяет совмещать несколько подработок, работать удаленно — легально и без страха за свои деньги.

Для тех, кто применяет НПД в нелегальных схемах, есть различные контролирующие органы, которые пресекут такое применение, а добросовестные плательщики не потеряют возможность легально зарабатывать.

Есть о чем рассказать? Пишите в наш телеграм-бот. Это анонимно и быстро

Перепечатка текста и фотографий Onlíner без разрешения редакции запрещена. ga@onliner.by