В новом году мы будем жить с новым Налоговым кодексом. Пока есть только проект документа, в нем еще могут быть изменения. Но контуры предстоящих изменений уже понятны: для индивидуальных предпринимателей отменяют упрощенную систему налогообложения, с 2023 года появится налог на профессиональный доход. Рассказываем о главных новшествах вместе с юристом по трудовому и бизнес-праву Светланой Семенихиной.
Читать на OnlínerС 2023 года планируется полная отмена упрощенной системы налогообложения для ИП. Для организаций упрощенка сохраняется, если они соответствуют определенным критериям.
До этого перечень тех, кто может применять упрощенку, сократили. В 2022 году ее еще могли использовать турфирмы, общепит, айтишники, оформившие ИП, предприниматели, которые работали в сфере здравоохранения.
При УСН «ипэшники» уплачивали 6% от валовой выручки (в отношении некоторых доходов — 16%: например, если получали выручку от организации, учредитель которой — близкий родственник).
C 1 января предпринимателям нужно выбирать:
Сейчас ИП платит по общей системе налогообложения подоходный налог в размере 16% от разницы между доходами и затратами. С 2023 года ставка налога вырастет до 20%.
Ставки единого налога зависят от вида деятельности и региона, с 2023 года их планируют поднять в 1,5—3 раза. Ожидается, что список видов деятельности, по которым ИП и физлица могут уплачивать единый налог, сократят.
Если говорить про стандартного «ипэшника», который выбирает между общей системой налогообложения и единым налогом, в большинстве случаев будет выгодна общая система.
Единый налог будет выгоднее, если ваши клиенты преимущественно физлица и/или ваш доход регулярный, высокий и прогнозируемый, поясняет Светлана Семенихина.
ИП не может применять единый налог, если:
Единый налог и общую систему налогообложения можно сочетать. Например, если ИП посчитал, что с клиентами-физлицами выгоднее работать на едином налоге, а с ИП и организациями — на общей системе налогообложения, то можно использовать такой вариант.
При оформлении юрлица есть возможность остаться на упрощенной системе налогообложения и уплачивать 6% от валовой выручки (без учета затрат). В некоторых видах деятельности — строительстве, торговле, производстве — очень высокая затратная часть, и для них упрощенка не будет выгодной, лучше применять общую систему налогообложения, отмечает юрист.
Кроме налога в размере 6%, при УСН у юрлица будут другие расходы, например аренда офиса и коммуналка, необходимость бухгалтера в штате или оплаты услуг аутсорсинговых компаний из-за более сложного бухучета. В штате юрлица обязательно должен быть директор (а возможно, и другие сотрудники) — они будут получать зарплату, с которой нужно будет уплачивать необходимые взносы. Помимо 6%, которые заплатит организация по УСН, собственник бизнеса для вывода своего дохода должен будет уплатить налог на дивиденды по ставке 13%.
Критерии применения УСН остаются теми же, что и в 2022 году.
Воспользоваться упрощенкой могут организации, численность работников в которых в среднем за девять месяцев 2022 года не превысила 50 человек и валовая выручка за это же время была не более 1 612 500 рублей.
Имеет смысл задуматься над созданием юрлица, если бизнес создается с партнерами и вы хотите отразить это в документах либо в будущем возможна продажа бизнеса.
С 1 января вводится налог на профессиональный доход. Его плательщиками могут стать физлица, которые получают доход от использования своего имущества и у которых нет работодателя и наемных работников. Если ИП получает доход от предпринимательской деятельности, он не может применять налог на профессиональный доход.
Ставка будет 10%, если вы получили доход от:
Если вы работаете с юрлицами и ИП и при этом доход за год превысит 60 тыс. рублей, налог будет рассчитываться по ставке 20%.
Для пенсионеров ставки налога фактически будут не 10% и 20%, а 4% и 8% соответственно, поскольку их освобождают от уплаты обязательных страховых взносов в ФСЗН.
Так, что у нас по списку: мандарины, бенгальские огни и... сим-карта с тарифом «Бесконечный»! Готовый набор, чтобы поздравить себя или близких с наступающим подключением.
На тарифе «Бесконечный» — безлимит интернета и сотни минут всего за 8,9 рубля в месяц. Можно бесконечно смотреть TikTok, фильмы и сериалы, слушать музыку или просто общаться, не думая о трафике.
Подробнее на life.com.by.
Для некоторых этот режим действительно может быть выгоднее. Уплата налога на профессиональный доход заменяет подоходный налог с физлиц, взносы в ФСЗН, ремесленный сбор, сбор за оказание услуг в сфере агроэкотуризма и единый налог.
Но плательщиками нового налога смогут стать смогут не все. Конкретный список, чем могут заниматься плательщики налога на профессиональную деятельность, определен в постановлении Совмина от 8 декабря 2022 года №851. В него попали ремесленники, владельцы агроусадеб, физлица, которые продают на торговых местах цветы, декоративные растения, их семена и рассаду, животных (кроме котят и щенков), собственные хлеб или кондитерку, готовую кулинарную продукцию. Котят и щенков можно продавать при условии содержания дома кошки или собаки.
В список также физлица, которые оказывают определенные услуги: видео- и фотосъемка, копирование и подготовка документов, письменный и устный перевод, парикмахерские и косметические услуги, услуги по маникюру и педикюру, производство одежды и обуви, дизайн, разработка сайтов, установка компьютеров и ПО, репетиторство, сборка мебели, курьерская доставка, определенные строительные работы и другое.
Сдача в краткосрочную аренду физлицам жилых помещений, садовых домиков, дач тоже возможна с уплатой налога на профдоход. То же самое касается предоставления в аренду имущества (кроме случаев, когда это не допускается или ограничивается законом).
В списке также разовая реализация (не более 5 дней в календарном месяце), иностранцами по специальным разрешениям картин, графики, скульптур, изделий народных художественных ремесел, продукции растениеводства и пчеловодства.
— Список тех, кто может применять налог на профдоход, очень схож с перечнем тех, кто может уплачивать единых налог, — объясняет Светлана Семенихина. — Принципиальное отличие: в списке самозанятых для уплаты единого налога есть представители ивент-сферы (это ведущие, актеры, музыканты). В список для возможной уплаты налога на профдоход их не включили.
То есть у владельцев бизнеса есть возможность выбирать, платить единый налог или налог на профдоход.
Юрист обращает внимание на то, какие могут быть нюансы при выборе.
— Единый налог уплачивается перед тем месяцем, в котором человек планирует работать, а налог на профдоход уплачивается по факту и рассчитывается по окончании каждого месяца работы.
Налог на профдоход кажется более интересным вариантом для тех, кто только начинает бизнес.
Например, начинающий мастер по маникюру с небольшим количеством клиентов может заранее уплатить единый налог, а месяц окажется не особо удачным, и мастер ничего не заработает или даже уйдет в минус. При выборе налога на профдоход такого не случится: мастер будет платить процент от дохода, если доход будет небольшим, то и на налог уйдет не так много.
Самозанятость и уплата единого налога может быть выгоднее, чем налог на профдоход, если у специалиста много клиентов и заказов, регулярный высокий и прогнозируемый доход. В таком случае можно посчитать, что выгоднее с вашим доходом — заплатить единый налог или 10% от дохода.
Преимущество налога на профдоход в том, что в него включены взносы в ФСЗН, дополнительно платить их не придется. Плательщику не нужно вести бухучет, подавать декларации — это тоже должно упростить жизнь.
— Нюанс по сравнению с оформлением ИП — налог на профдоход уплачивается каждый месяц, а не раз в квартал, как привыкли «ипэшники». Если при ведении бизнеса много затрат, то при уплате налога на профдоход их нельзя учесть, а при общей системе налогообложения для ИП можно.
Важно учесть, что при самозанятости и уплате налога на профдоход не может быть наемных работников.
Если планируется не работать одному, а привлекать работников по договору подряда, трудовому договору, тогда налог на профдоход и самозанятость не подойдут, нужно рассматривать ИП или юрлицо. ИП может нанимать до трех человек в целом по договору подряда и трудовому договору. Если бизнес крупный и трех сотрудников мало, нужно оформлять юрлицо.
— Существенным минусом может быть то, что если плательщик налога на профдоход работает с клиентом — ИП или организацией, то они являются для него нанимателем, — поясняет Светлана Семенихина. — Соответственно, помимо суммы вознаграждения, которая оговорена в договоре, ИП или организация должны будут уплатить страховые взносы и удержать подоходный налог. Получается, это увеличивает их затраты.
С этой точки зрения организациям и ИП будет выгоднее работать с «ипэшниками» — в таком случае они просто переводят сумму вознаграждения по договору.
Чтобы стать плательщиком, нужно установить мобильное приложение «Налог на профессиональный доход». Через него надо будет сообщить в налоговую, что вы решили платить НПД, а затем передавать в налоговую информацию о сумме расчетов. В этом же приложении можно будет узнать сумму начисленного налога, самостоятельно ничего считать не придется.
Для тех, кто впервые зарегистрируется в качестве плательщика налога на профессиональный доход, будет льгота в виде налогового вычета в размере 2 тыс. рублей.
Наш канал в Telegram. Присоединяйтесь!
Есть о чем рассказать? Пишите в наш телеграм-бот. Это анонимно и быстро
Перепечатка текста и фотографий Onlíner без разрешения редакции запрещена. ng@onliner.by