Не всегда для того, чтобы привлечь внимание и попасть под проверку, надо делать дорогие покупки или вести роскошную жизнь. Иногда к этому приводят попытки заработать, которые могут быть расценены как незаконная предпринимательская деятельность. Вместе с налоговым консультантом Еленой Игнатович разбираемся, в каких случаях все может закончиться визитом налоговой.
Как правило, незаконные предприниматели работают в тех сферах, где можно быстро и сразу получить достаточно высокий доход и наличку, поясняет Елена Игнатович. Поэтому виды деятельности, где в основном рассчитываются наличкой, чаще проверяются и постоянно мониторятся контролирующими органами.
Вот где чаще всего находят нарушения физлиц, которые занимаются незаконной предпринимательской деятельностью. Список довольно широкий и разноплановый:
Классический пример — это как раз торговля в мессенджерах, соцсетях и на площадках объявлений. Таким образом могут продавать косметику, стиральные порошки, одежду, обувь, БАДы и витамины, товары из IKEA, чай, кофе, шоколад и сладости, электроинструмент, автозапчасти и так далее.
Товар в таких группах в Telegram и Viber может быть уже привезен в Беларусь, либо на фото будет образец, и потенциальный покупатель может сделать предварительный заказ. Оплачивать товар, как правило, нужно наличными или переводом на карту продавцу. Доставка может быть почтой, курьером, через такси, или продавец и покупатель встречаются лично.
Почему такая розничная торговля признается контролирующими органами незаконной предпринимательской деятельностью? Она не разрешена в отношении физических лиц без статуса ИП белорусским законодательством, объясняет налоговый консультант.
Отслеживают ли такие «группы» налоговые органы? Конечно да. Например, в октябре 2023 года минские налоговики проверили ряд площадок и нашли 10 физлиц, получивших суммарно от незаконной деятельности 301 364,62 рубля. Кто-то заработал 103 тыс. рублей на витаминах, кто-то — больше 55 тыс. на одежде. Чай и кофе принесли кому-то 39 тыс., на перепродаже товаров из IKEA был получен доход в размере 31 тыс.
Но теперь эти суммы стали известны налоговой, на нарушителей составили протоколы, а дальше будут суды.
— Использование Instagram для торговли может рассматриваться как незаконная предпринимательская деятельность, как деятельность, осуществляемая законно, но с нарушением правил торговли, и как абсолютно законная предпринимательская деятельность, — объясняет Елена Игнатович. — Все зависит от того, кем и как используется Instagram. Дьявол, как известно, кроется в деталях.
Функция Instagram Shopping для Беларуси официально недоступна, в белорусском законодательстве также нет понятия «инсташоп». Согласно пункту 3 статьи 16 закона «О государственном регулировании торговли и общественного питания», розничная торговля через интернет ведется через интернет-магазин.
По законодательству, все интернет-магазины должны быть зарегистрированы в РУП «БелГИЭ» и Торговом реестре, только после этого можно заниматься розничной торговлей. Конечно, все не так просто, нужно еще выполнить ряд условий с точки зрения соблюдения законодательства о торговле, защите персональных данных и так далее.
— Очевидно, что зарегистрировать страницу Instagram ни в БелГИЭ, ни в Торговом реестре невозможно, а значит, и торговать через «инсташоп» нельзя, — говорит Елена Игнатович. — Поэтому если физлицо торгует через так называемый «инсташоп» постоянно и не прошло госрегистрацию в качестве ИП или юрлица, то оно занимается незаконной предпринимательской деятельностью
— Между законной и незаконной предпринимательской деятельностью есть тонкая красная линия. Эта грань раскрывается через систематическое получение прибыли от продажи вещей, — поясняет налоговый консультант.
Например, молодой родитель продает б/у вещи своего ребенка по мере его взросления — это не будет считаться предпринимательской деятельностью, и, следовательно, к нему не будут применены какие-то санкции со стороны контролирующих органов, так как это разовые операции.
А если физлицо собирается или покупает детские б/у вещи разных размеров, а потом продает их выше цены приобретения через Instagram, площадки объявлений или канал в Telegram, то такое лицо уже занимается предпринимательской деятельностью, и такая деятельность является незаконной.
То же относится и к продаже новых вещей, которые не подошли. Если вы продаете разово, не на систематической основе новые вещи плюс/минус своего размера, то незаконного предпринимательства в этом нет.
Но если часто ездить за границу или совершать покупки на иностранных маркетплейсах и в интернет-магазинах, а потом перепродавать новые вещи, то вполне возможно, что это привлечет внимание контролирующих органов.
— С точки зрения белорусского законодательства нет разницы, кому физлицо продает вещи (знакомым людям, близким родственникам или абсолютно незнакомому и широкому контингенту людей), какие они (новые или б/у), продает под заказ или спонтанно, дорогая вещь или дешевая. Если вещи продаются на систематической основе для получения прибыли и эта деятельность классифицируется как предпринимательская с точки зрения белорусского законодательства, значит, физлицо занимается ею незаконно.
Налоговая рассказывала о нарушителях, которые очень активно отправляли товары по почте. Например, минчанка разослала БАДы, парфюмерию и не только на 250 тыс., а легальность получения товара объяснить не смогла.
— Часто физлица, в том числе имеющие статус ИП, считают, что если товар отправить по почте, то есть не было прямого контакта между покупателем и продавцом, то такое предпринимательство никто и не найдет. Однако подобная деятельность давно находится на контроле со стороны налоговых органов, — объясняет Елена Игнатович.
Здесь стоит разобраться, кому, где и что разрешают продавать по закону.
Нормы указа №222 «О регулировании предпринимательской деятельности и реализации товаров индивидуальными предпринимателями и иными физическими лицами» запрещают физлицам продавать на улице, стадионе, в сквере, парке, общественном транспорте или в других общественных местах. Исключение — если это торговля на рынке или в другом месте, разрешенном местными властями. Значит, торговля у перехода метро запрещена для всех физических лиц.
На рынках или в других разрешенных местах при отсутствии ограничений в законодательстве физлица могут продавать хлеб и кондитерку собственного производства, продукты ремесленничества, цветы и растения, б/у непродовольственные товары, ягоды и грибы. В этот же список входят овощи и фрукты (в том числе переработанные), молочка, мед, домашнее мясо при наличии документов. Речь о справке, что это продукция с личного земельного участка, ее можно взять в исполкоме.
Но если продавать такую продукцию даже со справкой возле метро, то контролирующие органы применят пункт 6 статьи 13.11 КоАП («Нарушение порядка осуществления торговли и общественного питания, оказания услуг населению, реализации товаров физическими лицами»). Так можно заработать штраф до 3 базовых величин (на сегодня БВ составляет 37 рублей, то есть штраф может быть до 111 рублей).
А если физлицо торгует продукцией не с собственного участка и при этом не работает на юрлицо или ИП и само не является ИП, то это предпринимательская деятельность без госрегистрации, и она будет классифицироваться как незаконная.
За незаконную предпринимательскую деятельность предусмотрена административная и уголовная ответственность по статье 13.3 КоАП и статье 233 УК соответственно.
Административную ответственность нужно разбирать по каждому пункту статьи 13.3 КоАП. Вот последствия, которые грозят физлицам (для ИП и юрлиц предусмотрена еще более жесткая ответственность):
За уголовные преступления в этой сфере грозит уже не только штраф, но и запрет занимать определенные должности, ограничение или лишение свободы.
Важно понимать, что одним штрафом дело может не закончиться, объясняет налоговый консультант.
Когда контролирующие органы находят нарушителя, проводится проверка, затем документы направляются в экономический суд (если речь идет об административной ответственности). Он определяет степень наказания: в каком размере будет штраф, будет ли конфискация дохода, товаров и средств совершения правонарушения (например, автомобиля).
После решения суда материалы передадут в налоговую по месту жительства физлица для сопоставления расходов и доходов за 10 лет. Если найдут несоответствие доходов и расходов, то попросят объяснение (подробно об этой процедуре мы рассказывали здесь).
Кроме того, налоговая может отправить извещение на уплату единого налога. Если это первое такое нарушение, то единый налог уплачивается в однократном размере, а если повторное, то он будет в 5 раз больше.
При этом важно помнить, что если физлицу один раз уже был доначислен единый налог и в отношении такого лица уже однажды проводились мероприятия, итогом которых стало составление акта проверки (камеральной, внеплановой тематической оперативной), то потом при нарушении закона ставка единого налога с коэффициентом 5 будет применяться пожизненно. Налоговые органы считают, что такая мера позволит физлицам более тщательно думать о своей налоговой истории.
Чтобы работать законно, не всегда нужно открывать ИП или юрлицо. Это касается ремесленников, владельцев агроусадеб, людей, которые ведут личное подсобное хозяйство, адвокатов, нотариусов и медиаторов, тех, кто самостоятельно оказывает определенные услуги или выполняет работы. Есть перечень видов деятельности, которые не относятся к предпринимательской (статья 1 Гражданского кодекса).
Несмотря на то что в таких случаях можно работать без ИП или юрлица, у физлиц есть обязательство подать уведомление о начале своей деятельности.
| Кто | Что надо сделать до начала работы |
| Плательщики налога на профдоход | Скачать мобильное приложение «Налог на профессиональных доход», пройти регистрацию и уведомить через него налоговую |
| Ремесленники, которые платят ремесленный сбор | Уведомить налоговую до начала деятельности. Важно: для применения сбора нужно получить разрешение в местном органе власти. Если разрешение не выдали, ремесленник обязан применять НПД |
| Владельцы агроусадеб, которые уплачивают сбор | Получить в исполкоме разрешение на работу в сфере агроэкотуризма и на уплату сбора за агротуризм. Исполком может выдать разрешение только на деятельность в сфере агроэкотуризма без разрешения платить сбор, тогда нужно будет применять НПД |
| Плательщики единого налога | Подать в налоговую письменное уведомление или уведомление через личный кабинет плательщика по установленной форме |
Наш канал в Telegram. Присоединяйтесь!
Есть о чем рассказать? Пишите в наш телеграм-бот. Это анонимно и быстро
Перепечатка текста и фотографий Onlíner без разрешения редакции запрещена. ga@onliner.by