Налог на профессиональный доход успел стать достаточно популярным среди тех, кто работает на себя. Один из плюсов — ставка налога сразу включает в себя пенсионные взносы в ФСЗН. То есть платите налог на профдоход — копите на будущую пенсию. Но вместе с тем есть нюансы, о которых надо знать, чтобы не попасть в пенсионную ловушку.
Что надо знать перед тем, как перейти на налог на профдоход, объясняет эксперт в области бухгалтерского учета и расчета налогов Елена Игнатович.
НПД — это специальный налоговый режим, который дает возможность физическим лицам работать и легально платить налоги по своей деятельности и взносы на пенсионное страхование. При этом физлицо не занимается предпринимательской деятельностью и ему не нужно регистрировать ИП или юрлицо.
По общему правилу, заниматься можно только видами деятельности, которые:
Но это еще не все. С 30 мая в перечень Совмина №851 внесли изменения:
1. Расширен вид деятельности «Кошение трав, уборка озелененной территории от листьев, скошенной травы и мусора», теперь в ее рамках можно еще и убирать снег. Причем можно делать это как для физических лиц, так и для ИП и юрлиц.
2. Определены виды деятельности, которые можно выполнять только для физлиц (с осторожностью раньше можно было выполнять и для бизнеса):
— производство одежды (в том числе головных уборов) и обуви по заказам потребителей;
— ремонт и восстановление, включая перетяжку, домашней мебели по заказам потребителей;
— сборка мебели, установка по заказам потребителей в домашних хозяйствах предметов интерьера и бытовых изделий (за исключением кондиционеров и газовых плит), монтаж встраиваемых кухонь, встраиваемых шкафов, антресолей;
— оказываемые по заказам потребителей услуги по чистке и уборке жилых помещений;
— выполняемые по заказам потребителей штукатурные, малярные, стекольные работы, работы по устройству покрытий пола и облицовке стен, оклеивание стен обоями, кладка (ремонт) печей и каминов, очистка и покраска кровли, покраска ограждений и хозяйственных построек, установка дверных полотен и коробок, окон и оконных коробок, рам из различных материалов;
— курьерская деятельность по заказам потребителей (доставка товаров).
Поэтому тем, кто занимался этими видами деятельности не в адрес физлиц, нужно открыть ИП или юрлицо.
Кроме этого, стоит обратить внимание, что есть проект перечня видов деятельности, которыми смогут заниматься плательщики налога на профдоход с 1 октября 2024 года.
— На данный момент перечень включает только наименование работ и услуг без привязки к коду ОКЭД, определять который бы было довольно сложно физическим лицам, — отмечает Елена Игнатович.
Проект перечня содержит 81 наименование и включает возможность выполнения работ и услуг через интернет по заказам других физлиц, в том числе ИП, и организаций, при этом их выполняют и оказывают не на территории заказчика, а результаты передаются через интернет.
— То есть новый проект перечня позволит и дальше оказывать удаленные услуги и работы через интернет. Это хорошая новость, — поясняет эксперт.
Чем смогут заниматься плательщики НПД?
*это не весь перечень, а одни из самых популярных видов деятельности
Письменный и устный перевод.
Ландшафтное проектирование.
Парикмахерские и косметические услуги, услуги по маникюру и педикюру.
Сдача в аренду одного объекта (или его части) недвижимости одному юридическому или физическому лицу, в том числе ИП, на основании последовательно заключаемых договоров аренды (кроме имущества, сдача которого в аренду не допускается или ограничивается законодательством).
Предоставление принадлежащих на праве собственности физлицу жилых помещений, садовых домиков, дач другим физлицам для краткосрочного проживания.
Производство одежды (в том числе головных уборов) по заказам потребителей.
Продажа на рынках и в других разрешенных местах самостоятельно изготовленных/выращенных: цветов; декоративных растений, их семян и рассады; животных (за исключением котят и щенков); хлебобулочных и кондитерских изделий; готовой кулинарной продукции.
Репетиторство.
Установка (настройка) компьютеров и ПО.
Чистка салонов транспортных средств.
Напомним, что общественное обсуждение проекта перечня длилось до 25 мая, после этого на сайтах госорганов не появилось его окончательного варианта.
UPD. Как стало известно сегодня, списки разрешенных видов деятельности для ИП, самозанятых и ремесленников находятся на рассмотрении в правительстве.
НПД позволяет уплачивать в том числе пенсионные взносы в ФСЗН на самого себя. Но сам факт перечисления любой суммы налога на профессиональный доход не гарантирует автоматического начисления страхового стажа для пенсии.
— Страховой стаж для пенсии начисляется только при достижении определенной суммы взносов на пенсионное страхование (как по аналогии со стажем для индивидуальных предпринимателей), — объясняет Елена Игнатович.
Для назначения трудовой пенсии по возрасту в 2024 году требуется трудовой стаж 19 лет 6 месяцев, в 2025 году и далее — 20 лет.
Плательщик НПД копит на свое пенсионное страхование через уплату взносов по ставке 29% и должен уплачивать взносы не меньше, чем от дохода, равного минимальной зарплате (сейчас она 626 рублей в месяц). 29% от 626 рублей — это 181,54 рубля.
Посчитаем, какой доход за месяц должен быть у плательщика НПД, чтобы он смог перечислить не меньше 181,54 рубля в ФСЗН.
Идем от обратного:
1. Найдем доход для назначения пенсии: 181,54 рубля/29% = 626 рублей (эту цифру мы знаем, от нее должны считаться взносы, чтобы полный месяц был включен в страховой стаж).
2. Найдем сумму, которую должен уплатить в бюджет плательщик НПД, чтобы можно было отщипнуть от нее 181,54 рубля и отправить как взносы в ФСЗН: 181,54 рубля/60% = 302,57 рубля.
3. Какую сумму нужно заработать в месяц, чтобы уплатить НПД в сумме 302,57 рубля? Если платить НПД по ставке 10%, получается 3025,70 рубля.
— Таким образом, чтобы человеку весь месяц был засчитан в стаж для начисления пенсии, он должен показать сумму дохода за месяц в размере 3025,70 рубля. Если сумма дохода меньше, то не весь месяц работы будет засчитан в стаж для назначения пенсии, — поясняет Елена Игнатович.
А как быть в ситуации, когда доход меньше этой суммы, можно ли как-то повлиять на свой страховой стаж и перечислить в ФСЗН больше? Пока выходит, что нет.
— На данный момент плательщик НПД не может «доплатить» сумму взносов в ФСЗН, чтобы увеличить свой страховой стаж. Увеличить свой страховой стаж можно, только увеличив официальный заработок, который отражается в приложении «Налог на профессиональный доход».
Есть о чем рассказать? Пишите в наш телеграм-бот. Это анонимно и быстро