Большие изменения с 1 октября затронули не только индивидуальных предпринимателей, но и тех, кто может работать на себя без регистрации ИП. Это ремесленники и самозанятые — для них начали действовать новые списки того, чем можно заниматься. А еще эти физлица и владельцы агроусадеб с 1 октября начинают платить взносы в ФСЗН. Что делать, если больше нельзя работать в статусе ремесленника, какие налоги платить и что надо знать о пенсионных взносах — рассказываем обо всем в этом материале.
С 1 октября есть три категории физических лиц, которые могут работать самостоятельно, но при этом не регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя: это ремесленники, самозанятые и те, кто оказывает услуги в сфере агроэкотуризма, поясняет эксперт в области бухгалтерского учета и расчета налогов Елена Игнатович.
С 1 октября вступил в силу указ от 21 августа 2024 года №328 «Об осуществлении физическими лицами ремесленной деятельности». Этот документ обновил правила работы ремесленников. Так, кроме разрешенных видов деятельности (перечень в постановлении №457), местные органы власти могут определять дополнительные виды работ, но для определенной территории (района, области). Это значит, что местные органы власти могут определять локальные ремесла, которыми можно заниматься на территории их района.
Напомним, с 1 июля 2023 года уплачивать ремесленный сбор можно, если есть соответствующее решение местного исполкома, которое принимается по каждому ремесленнику индивидуально. Важный момент: если решение выдано до 1 октября 2024 года, то оно продолжает действовать до 31 декабря 2024 года, но только в том случае, если вид ремесленной деятельности есть в перечне (приложение 3 к постановлению Совмина от 28 июня 2024 года №457).
Это значит, чтобы уплачивать ремесленный сбор после 1 января 2025 года, нужно получить новое разрешение.
Напомним, что ремесленник может уплачивать налог на профессиональный доход или ремесленный сбор, но последний можно выбрать только в том случае, если есть специальное разрешение.
Например, раньше ремесленники могли делать свечи и мыло ручной работы, но с 1 октября таких занятий нет в перечне ремесленной деятельности. Это значит, что, несмотря на то что у человека на руках есть разрешение, выданное до 1 октября, сейчас он уже не может варить и продавать свечи и уплачивать ремесленный сбор.
Что делать в таких случаях? Работать в статусе самозанятого и платить другие налоги, так как изготовление мыла и свечей ручной работы — это разрешенный вид деятельности для самозанятых лиц (приложение 2 к постановлению Совмина от 28 июня 2024 года №457).
Самозанятый может платить или НПД, или единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физлиц. Чтобы понять, может ли физлицо уплачивать единый налог, ему нужно посмотреть перечень видов деятельности, для которых это разрешается (пункт 3 или 4 статьи 337 Налогового кодекса).
— В списке видов деятельности, которые разрешены при уплате единого налога, нет производства мыла и свечей ручной работы — это значит, что такой режим налогообложения выбрать нельзя. Остается только налог на профессиональный доход, который и нужно применять с 1 октября, — объясняет Елена Игнатович.
Есть два основных различия между НПД и единым налогом:
Поэтому для того, чтобы принять решение, что лучше — НПД или единый налог, нужно:
С 1 октября действует следующий порядок, как начать ремесленную деятельность:
Если физлицо планирует уплачивать ремесленный сбор, то сначала нужно обратиться в местные органы власти и получить такое разрешение. С дня, когда принято такое решение, считается, что налоговая уведомлена о применении сбора, и с этого же дня можно начинать работать.
Может быть ситуация, что раньше ремесленник платил сбор, но с 1 октября его деятельности нет в списке разрешенных для уплаты сбора и физлицо переходит на НПД. Тогда, регистрируясь в приложении «Налог на профессиональный доход», человек уже уведомляет налоговую о применении НПД, при формировании чеков налоговая будет видеть, по какой деятельности он уплачивается.
Если есть желание быть ремесленником с уплатой сбора, то деятельность должна быть в разрешенном перечне (приложение 3 к постановлению Совмина от 28 июня 2024 года №457). При этом право быть ремесленниками с уплатой сбора есть у следующих категорий:
Если физлицо относится к одной или нескольким из этих категорий, его деятельность есть в списке разрешенных для ремесленников и оно планирует уплачивать ремесленный сбор, ему надо подать заявление и необходимые документы в местный исполком.
Самозанятые, которые занимаются ремесленничеством и уплачивают НПД, могут продавать свою продукцию так же, как и ремесленники, которые платят сбор.
Например, разрешается торговать ею на ярмарках, в ТЦ, других разрешенных местах, отправлять продукцию по почте или доставлять покупателю, рекламировать ее в интернете. Кроме того, можно отдавать продукцию юрлицам и ИП, чтобы те занимались ее продажей.
Кроме видов деятельности, для ремесленников и самозанятых изменился подход к уплате ими взносов на пенсионное страхование в ФСЗН. С 1 октября обязанность делать их появилась у самозанятых, которые платят единый налог, ремесленников, которые уплачивают сбор, и владельцев агроусадеб. За каждый месяц нужно будет заплатить 29% от минимальной зарплаты (сейчас она составляет 626 рублей), то есть 181,54 рубля ежемесячно.
Разберем, как это работает, на примере ремесленников.
Взносы на пенсионное страхование нужно заплатить до 1 марта 2025 года (за период с 1 октября по 31 декабря 2024 года), потом взносы за весь календарный год также нужно будет платить до 1 марта следующего года.
— Кроме того, взносы можно уплачивать ежемесячно или ежеквартально, чтобы не копить большую сумму к 1 марта. Но в любом случае вся сумма взносов должна быть уплачена до 1 марта следующего года. Платить можно через систему ЕРИП или в кассе банка.
Всем ли ремесленникам и всегда ли необходимо уплачивать взносы на пенсионное страхование? Нет, не всем и не всегда: пенсионерам делать это не нужно.
Если у ремесленника нет дохода за месяц или его доход меньше минимальной суммы взносов, все равно нужно найти средства: за 2024 год уже нужно готовиться оплатить 181,54 рубля за один месяц (платим ремесленный сбор — значит, должны уплатить и взносы в ФСЗН) или 544,62 рубля за три месяца с 1 октября по 31 декабря 2024 года.
— Если есть основная работа (например, по трудовому договору в компании), это не освобождает от уплаты взносов в ФСЗН, которые требуются от ремесленника (уплатил сбор — заплати взносы). То есть взносы в ФСЗН нужно платить и самому физлицу как ремесленнику, и вместе с нанимателем на основной работе. Все взносы будут учитываться при назначении пенсии.
Самозанятые, которые применяют НПД, тоже платят взносы на пенсионное страхование, но у них они включены в ставку налога. То есть в налоге по ставке 10 или 20% уже есть и взносы на пенсионное страхование в ФСЗН. Однако уплата взносов в этом случае немного отличается:
Взносы на пенсионное страхование для тех, кто платит НПД, рассчитываются так: например, самозанятый получил доход 1500 рублей и уплачивает НПД 10% — его налог составит 150 рублей (1500 × 10%), а взносы на пенсионное страхование в ФСЗН — 90 рублей (150 × 60%, так как 60% от уплаченного НПД направляются на пенсионное страхование в ФСЗН).
Несмотря на то что 90 рублей меньше 184,54, плательщику НПД не нужно доплачивать взносы в ФСЗН. Страховой стаж за этот месяц будет сформирован пропорционально (90 ÷ 181,54).
Напомним, что самозанятые, ремесленники, владельцы агроусадеб платят взносы только на пенсионное страхование (на социальное страхование — нет), поэтому пособие по временной нетрудоспособности (на себя, на ребенка, больничный по беременности и родам) они не получают.
При этом у них есть право на некоторые пособия, которые назначаются в органах по труду, занятости и соцзащите:
Читайте также:
Есть о чем рассказать? Пишите в наш телеграм-бот. Это анонимно и быстро
Перепечатка текста и фотографий Onlíner без разрешения редакции запрещена. ga@onliner.by