О чем эта статья

• Когда подавать декларацию
• Кому декларацию подавать не нужно
• Кто обязан подать декларацию
• Нужно ли отчитываться блогерам
• Что делать с доходами от криптовалют
• Как подать декларацию
• Как платить
• Что будет, если забыть про декларацию

Когда подавать декларацию

Физлица, которые обязаны задекларировать доходы, должны представить налоговую декларацию не позже 31 марта.

После этого налоговый орган проверит данные, рассчитает налог и до 30 апреля пришлет извещение с суммой, которую необходимо уплатить. Сам налог нужно заплатить не позже 1 июня 2026 года.

Кому декларацию подавать не нужно

В большинстве случаев белорусы не обязаны подавать декларацию. Основная причина — механизм работы налоговых агентов. В Беларуси налоговыми агентами являются работодатели. Это означает, что организация самостоятельно рассчитывает подоходный налог, удерживает его из зарплаты сотрудника и перечисляет деньги в бюджет.

Поэтому человек, который получает доход только от работодателя в Беларуси, не должен подавать декларацию: налог за него уже уплачен. Также декларацию обычно не подают индивидуальные предприниматели и самозанятые, которые используют специальные налоговые режимы.

Но есть случаи, когда физлицу нужно самостоятельно сообщить о доходах. В прошлом году было около 47 тыс. таких плательщиков.

Кто обязан подать декларацию

Есть несколько основных категорий плательщиков, которые обязаны отчитаться о доходах. Одна из самых распространенных причин подачи декларации — получение доходов из-за рубежа.

Отчитаться должны налоговые резиденты Беларуси, которые получили доходы от иностранных источников.

Налоговым резидентом считается человек, который находился на территории Беларуси более 183 дней в течение года. Эти дни могут быть не подряд — учитывается общее количество времени.

Если человек живет за границей бо́льшую часть года и не является налоговым резидентом Беларуси, он не обязан декларировать иностранные доходы в белорусской налоговой.

К доходам из-за границы относятся зарплата, другие вознаграждения, выигрыши, проценты по счетам в иностранных банках, доходы от продажи долей или акций иностранных компаний и так далее.

Если вы получали доход за рубежом и с него уже удержали подоходный налог, при подаче декларации в Беларуси этот налог можно зачесть. Пример: вы живете в Беларуси, работали в России, и там удержали налог 13%. При подаче декларации в Беларуси, поскольку ставка такая же, доплачивать ничего не нужно.

Если же ставка в иностранном государстве была ниже (например, 10%), то зачтется только эта сумма, а разницу (3%) придется доплатить.

Отдельное правило действует для подарков. Если деньги переводят друзья или знакомые, действует льгота: в течение года можно получить подарки на сумму до 11 516 рублей без уплаты налога. Если сумма превышает этот порог, налог платится только с суммы превышения.

При этом подарки от близких родственников полностью освобождаются от налогообложения. К таким родственникам относятся супруги, родители, дети, бабушки и дедушки, внуки, родные братья и сестры.

Не придется подавать декларацию, если деньги получены от свойственников, например родственников супругов — родителей мужа или жены.

Еще одна ситуация, когда может понадобиться декларация, — продажа транспорта или недвижимости.

По действующему законодательству, от подоходного налога освобождается одна продажа легкового автомобиля в год.

Но если за год продано два легковых автомобиля, или грузовой автомобиль тяжелее 3,5 тонны, или транспорт с количеством мест более восьми, то в этих случаях необходимо подать декларацию и заплатить налог.

При этом налог рассчитывается не со всей суммы сделки, а только с прибыли.

Похожий принцип действует и при продаже недвижимости. Закон освобождает от налога продажу одного объекта каждого вида недвижимости в течение пяти лет.

Это может быть квартира, жилой дом, гараж, машино-место, земельный участок, садовый домик или дача.

Если в течение пяти лет продана одна квартира, налог платить не нужно. Но если за этот период проданы две квартиры, со второй сделки придется заплатить налог и подать декларацию.

Еще одна категория, кому нужно отчитаться перед налоговой, — это люди с так называемыми сверхдоходами.

Декларацию должны подать те, кто в 2025 году получил доходы в размере более 220 тыс. рублей. Учитываются три вида доходов: зарплата, выплаты по гражданско-правовым договорам, дивиденды. Если совокупный доход превышает лимит, сумма превышения облагается налогом по повышенной ставке 25%.

По информации налоговых органов, в прошлом году примерно 7,7 тыс. человек подали декларации о сверхдоходах.

Нужно ли отчитываться блогерам

У блогеров часто встречаются донаты — добровольные пожертвования от подписчиков. Такие поступления считаются подарками и подпадают под льготу 11 516 рублей в год.

Если сумма донатов в 2025 году превысила этот лимит, нужно подать декларацию и заплатить налог.

Другой источник дохода — реклама. Если блогер размещает рекламные интеграции или сотрудничает с брендами, такая деятельность считается предпринимательской. В некоторых случаях ею можно заниматься и применять налог на профессиональный доход. При этом блогеры, распространяющие рекламу, должны быть зарегистрированы в реестре рекламораспространителей.

Что делать с доходами от криптовалют

С 2025 года изменились правила налогообложения операций с криптовалютой. Раньше такие доходы временно освобождались от налога — теперь правила другие.

Если операции с криптовалютой проводятся через резидентов Парка высоких технологий, с токенами, выпущенными резидентами ПВТ, то налог платить не нужно.

В случаях, когда сделки совершаются на иностранных площадках, напрямую между физическими лицами (в отдельных разрешенных случаях), то доходы облагаются подоходным налогом по ставке 13%.

Если человек не задекларирует такие доходы или будет заниматься запрещенной деятельностью, ставка может увеличиться до 26%.

Как подать декларацию

Самый популярный и удобный способ — подача декларации через личный кабинет на сайте налоговых органов. Сейчас более 90% деклараций подаются именно онлайн.

Чтобы воспользоваться сервисом, нужно зарегистрироваться в личном кабинете. Сделать это можно несколькими способами:

• Лично получить логин и пароль в налоговой.
• Зарегистрироваться через межбанковскую систему идентификации.
• Пройти регистрацию через данные мобильного оператора, если номер телефона оформлен на вас.

Преимущество личного кабинета в том, что декларация там частично уже заполнена. Налоговая автоматически подгружает известные ей данные: персональную информацию, а также сведения о некоторых доходах. Пользователю остается проверить данные, если нужно, внести изменения и отправить документ.

Еще один вариант — обратиться в налоговый орган и подать декларацию на бумаге. При этом действует принцип экстерриториального обслуживания: обратиться можно в любую налоговую инспекцию вне зависимости от места регистрации или проживания.

Форму декларации можно заранее скачать на сайте Министерства по налогам и сборам или заполнить ее на месте.

Декларацию можно выслать и почтовым отправлением. В этом случае датой подачи считается день отправки письма.

Как платить

Извещения на уплату подоходного налога придут в личный кабинет. Там же можно оплатить налог: система сразу переведет на страницу интернет-банка. Но можно заплатить и привычными способами: через мобильный банкинг, интернет-банк любого банка или ЕРИП.

В ЕРИП нужно выбрать раздел «Налоги», указать регион, выбрать «Подоходный налог», ввести учетный номер плательщика и оплатить. Этот номер можно узнать на сайте налоговой через реестр плательщиков.

Что будет, если забыть про декларацию

За несвоевременную подачу декларации предусмотрена ответственность. Штраф может составить до 10 базовых величин (сейчас это до 450 рублей).

Если физлицо забыло про декларацию, штраф может составить до 15% суммы налога, при умышленном нарушении — до 40%. Кроме того, на сумму задолженности начисляется пеня.

При этом налоговые органы обычно сначала предлагают добровольно исполнить обязательства и направляют уведомление.

Есть о чем рассказать? Пишите в наш телеграм-бот. Это анонимно и быстро

Перепечатка текста и фотографий Onlíner без разрешения редакции запрещена. ga@onliner.by