Никита уволился с предыдущего места работы и спустя время получил «письмо счастья»: завод сообщил, что тот недоплатил подоходный налог. Бывшему сотруднику предложили погасить долг в размере 845 рублей. «В письме говорят о программном сбое на их стороне, но платить все равно обязан работник?» — задается вопросом читатель. Разбираемся, как это произошло и что делать в таких ситуациях.
Читать на OnlínerНикита окончил училище, после этого у него была обязательная годичная отработка на одном из минских заводов.
— Отработал без проблем как молодой специалист, по завершении контракта уволился. Через пару месяцев безработицы решил вернуться: все-таки 2 тыс. имел стабильно.
Парень вернулся на завод и проработал там около восьми месяцев, но новые условия его не устраивали: зарплата не превышала 1700 рублей. Поэтому Никита решил опять уйти. Он говорит, что тогда его рассчитали и никаких долгов у него не было.
Но спустя время парень получил «письмо счастья»: завод уведомил его о недоплате подоходного налога — 845 рублей.
В письме предприятие сообщает, что в период работы с 23 сентября 2024 года по 16 июня 2025 года Никите ошибочно применяли стандартный налоговый вычет как молодому специалисту. Речь идет о суммах 620 рублей за 2024 год и 730 рублей за 2025-й. Как указано в документе, это произошло из-за программного сбоя.
В итоге у бывшего сотрудника образовалась задолженность по подоходному налогу в размере 845,02 рубля. Погасить ее предложили через инспекцию Министерства по налогам и сборам Заводского района Минска.
Никита обратился в бухгалтерию, но понятного ответа не получил. Ему объяснили, что сбой произошел при предыдущем бухгалтере, которая уже уволена.
— «700 работников — бухгалтер могла не уследить», — так мне сказали на заводе, — говорит парень.
С помощью налоговых вычетов можно уменьшить размер зарплаты, с которого надо платить подоходный налог. За счет этого налог начисляется на меньшую базу, а значит, человек платит меньше подоходного налога и немного увеличивает свою зарплату.
С 2024 года в Беларуси появился стандартный налоговый вычет для молодых специалистов — 620 рублей, а с 2025-го его увеличили до 730 рублей.
Важно понимать: вычет не уменьшает уже начисленный налог, а снижает доход, с которого он рассчитывается. То есть налог считают не со всей зарплаты, а с суммы за вычетом льготы.
Например, если зарплата составляет 1500 рублей:
То есть благодаря вычету молодой специалист платит меньше подоходного налога и больше получает на руки.
Так что если к зарплате Никиты ошибочно применяли стандартный вычет для молодого специалиста, то подоходный налог удерживался в меньшем размере. За несколько месяцев, пока он работал на заводе, действительно могла накопиться недоплата.
В налоговой Никите подтвердили, что за ним числится долг: информацию о недоплате подоходного налога они получили от завода, но о программном сбое ни в устном, ни в письменном ответе ничего не было.
— Сказали, что компании имеют право в течение пяти лет делать пересчеты и выставлять доплаты, даже если это копейки. Хорошо. Но они же конкретно указали, что это у них был программный сбой — кто-то же должен за это отвечать?
Я знаю, что был устроен просто как работяга. Почему они сделали меня молодым специалистом?
Никита пытался собрать документы: расчетные листки по зарплате, трудовой контракт. В бухгалтерии сказали, что это можно оформить только через официальный запрос. Юристы дали ему разные рекомендации: один советует платить налоги, другой — оспаривать сумму в суде.
— Есть желание разобраться, но я не понимаю, получится ли у меня отстоять что-то или в итоге я больше потрачу на юриста и подачу иска.
В письме из налоговой инспекции (копия есть в распоряжении редакции) Никите пояснили, что действуют в рамках статьи 216 Налогового кодекса. Согласно пункту 5 этой статьи, если налоговый агент (в этом случае завод) не смог удержать подоходный налог (в том числе из-за прекращения трудового договора и отсутствия дальнейших выплат работнику), он обязан в течение 30 дней уведомить об этом как самого плательщика, так и налоговый орган. В таком сообщении должны быть указаны данные человека, размер выплаченного дохода, сумма предоставленных льгот и вычетов, а также сумма неудержанного налога.
В этом случае в налоговую поступило сообщение от завода, что за Никитой числится неудержанный подоходный налог — 845,02 рубля.
Поэтому налоговая отправила ему извещение на уплату. Если не внести сумму, долг будут взыскивать через отдел принудительного исполнения.
Юрист Татьяна Ревинская поясняет: по закону наниматель считается налоговым агентом — именно он удерживает подоходный налог из зарплаты работника и перечисляет его в бюджет. Но если по каким-то причинам налог удержан не был или был удержан не полностью, ситуация может измениться.
Если после увольнения выясняется, что подоходный налог не удержали, наниматель обязан сообщить об этом налоговой инспекции и самому работнику. После этого налоговая направляет человеку извещение на уплату, и он должен внести сумму в течение 30 дней, объясняет юрист.
При этом срок для таких перерасчетов довольно большой — до пяти лет с момента выплаты дохода. Поэтому ситуация, когда бывшему сотруднику спустя время выставляют доплату, сама по себе не противоречит закону.
Однако есть важный нюанс: в некоторых случаях налог может быть взыскан не с работника, а с нанимателя.
Но для этого, как правило, потребуются разбирательство и подтверждающие документы.
— Налоговый кодекс устанавливает случаи, когда уплата не удержанного у плательщика подоходного налога производится за счет средств налогового агента.
В частности, это возможно при установлении налоговым органом факта невыполнения или выполнения не в полном объеме налоговым агентом в установленный срок обязанности по удержанию у плательщика и (или) перечислению в бюджет исчисленной суммы подоходного налога (абзац 2 пункта 7 статьи 216 НК). Поэтому герой публикации не лишен права доказывать такие действия, допущенные нанимателем, — отмечает Татьяна Ревинская.
После выхода статьи с нами связался Игорь, который тоже попал в похожую ситуацию с налоговыми вычетами. Бухгалтерия применила их ошибочно, а спустя время мужчине пришло письмо из налоговой.
Несколько лет он работал инженером в одной организации. Сначала это было его основное место работы, но позже он устроился в другую компанию. На прежней работе была нужна его помощь, его попросили остаться по совместительству.
— Так я работал по совместительству с 2021 года до 2025-го. За это время в организации менялось руководство, а в последний год поменялся и бухгалтер, — рассказывает мужчина. — Потом новое руководство сказало, что будем заканчивать трудовые отношения и сокращать должность. Предложили уволиться по соглашению сторон, я согласился никаких вопросов ко мне тогда не возникло.
Спустя примерно полгода после увольнения ему позвонили с бывшей работы.
— Новый бухгалтер сказал, что во время проверки нашел ошибку: предыдущий бухгалтер не отменил налоговый вычет на детей. У меня двое детей, и этот вычет продолжал применяться. Получилось, что он учитывался сразу по двум местам работы — хотя, как мне объяснили, должен быть только по основному месту.
По словам мужчины, из-за этого подоходный налог удерживали в меньшем размере.
— Мне предложили перевести недостающую сумму на счет организации, чтобы закрыть задолженность. Но я сказал, что не вижу своей вины: я ведь не могу контролировать работу бухгалтерии.
Сначала Игорю предложили внести сумму за один год, а позже компания пересчитала налоги за весь период — с момента, когда он устроился на новое основное место работы.
Сумма недоплаты выросла почти до 2000 рублей. Игорь ее не оплачивал, а поскольку он уже уволился, из его зарплаты вычесть долг не могли, поэтому организация сообщила о ситуации в налоговую инспекцию.
Игорь признается, что новость о том, что он недоплатил налоги, стала для него полной неожиданностью.
— Я ведь не обязан проверять бухгалтера и следить, правильно ли он применяет налоговые вычеты. Получается, спустя несколько лет человек может узнать, что должен бюджету крупную сумму из-за чужой ошибки. Почти 2000 рублей — это ощутимые деньги.
В письме организации в налоговую говорилось, что при проверке бухгалтерских документов нашли недоплату подоходного налога с 2021 по 2025 год. Она составила 1925,3 рубля.
Причиной стала ошибка в применении стандартных налоговых вычетов — они учитывались одновременно в нескольких местах, хотя по закону вычет должен действовать только по основному месту работы.
— Налоговая прислала мне извещение, что нужно уплатить недостающий подоходный налог. Я ходил туда, спрашивал, почему должен платить я, если я не знал, что бухгалтерия неправильно применяет этот вычет.
В районной налоговой инспекции мужчине объяснили, что если налоговый агент не может удержать налог — например, после увольнения работника, — информация передается в инспекцию, которая выставляет сумму к оплате самому плательщику.
— Никаких проверок в компании не было, поэтому информации о каких-то нарушениях со стороны работодателя у налоговой не было.
Единственное, что мне посоветовали, — обратиться за рассрочкой. Я подал заявление в исполком, мне дали отсрочку и рассрочку, сумму около 1900 рублей разделили на несколько месяцев. Теперь я должен выплачивать ее частями до конца 2026 года. Если допущу просрочку, рассрочку могут отменить, начислят пеню и потребуют погасить всю сумму сразу.
Хочется, чтобы люди знали, что может возникнуть такая ситуация и образоваться долг. Из комментария юриста я понял, что можно оспорить это в суде и доказать, что ошибка не моя, но на судебные разбирательства можно потратить еще больше денег.
Есть о чем рассказать? Пишите в наш телеграм-бот. Это анонимно и быстро
Перепечатка текста и фотографий Onlíner без разрешения редакции запрещена. ga@onliner.by